Een voorlopige aanslag en de rente

Een voorlopige aanslag is een manier om al te laten aanslaan als je weet dat er een flink belast bedrag aankomt. Zij kan de rente beperken. Het verzoek heeft zin als de verkrijging boven de vrijstelling uitkomt en het belaste deel groot genoeg is om naar de rente te kijken. Hoe groot dat precies moet zijn, leg je niet vast in een zelf bedachte drempel. Je kijkt naar de indicatie met de tabel van 2026 en naar wat er al vaststaat aan woning, rekeningen en schulden. Ontbreken die cijfers, dan is een voorlopige aanslag nog een los idee.

Voor overlijdens tot en met 2025 zegt de Belastingdienst dat een verzoek binnen acht maanden van belang is voor de rente. Die acht maanden zijn dezelfde horizon als de gewone aangiftetermijn in die oudere zaken. Wie pas daarna een voorlopige aanslag vraagt, is die aanwijzing misgelopen. Het verzoek hoort daarom op de takenlijst zodra duidelijk is dat er een belast bedrag is, niet pas als de rente al een onderwerp in de brief is geworden. Noteer de sterfdatum, de datum waarop het verzoek uitgaat, en dat acht maanden de grens is waar de Belastingdienst in die zaken op wijst. Bewaar een kopie van wat je hebt gestuurd.

Die zin over acht maanden geldt niet voor een overlijden in 2026. Bij een sterfgeval in 2026 noemt de Belastingdienst de indieningstermijn van twintig maanden. De rente wordt in de brief uitgelegd. Dit stuk verzint geen moment waarop de rente in 2026 begint, en het trekt de regel van acht maanden niet door naar dat jaar. Een voorlopige aanslag kan nog steeds zinvol zijn als je al weet dat er een aanzienlijk belast bedrag is. Het anker daarvoor is de brief en de termijn van twintig maanden, niet een gekopieerde zin uit een ouder dossier.

In het dossier staat of een voorlopige aanslag is overwogen, wie het verzoek doet en op welke datum het weggaat. Ervazo dient het verzoek niet in en berekent de rente niet. De indicatie op het scherm gebruikt de vrijstellingen en de tarieven van 2026, inclusief de schijf van € 158.669 na de vrijstelling. Zij is een aanwijzing of er een belast bedrag lijkt te zijn, geen voorlopige aanslag. Pas als de cijfers een bron hebben, is het scherm een reden om het verzoek te overwegen. Een rond bedrag zonder bron is geen grond voor een brief aan de Belastingdienst.

Een voorlopige aanslag kan de rente beperken wanneer het belaste bedrag al in beeld is. Voor een overlijden tot en met 2025 wijst de Belastingdienst op een verzoek binnen acht maanden. Die aanwijzing wordt hier niet uitgebreid naar een overlijden in 2026. Voor 2026 blijven de termijn van twintig maanden en de brief het anker. Dit stuk noemt geen rentepercentage en geen formuliernummer. Dit is geen juridisch advies en geen belastingadvies. Of een voorlopige aanslag in dit dossier zin heeft, en op welk moment, bespreek je met de Belastingdienst of met een adviseur die de brief en de cijfers heeft.