Alleen schenkingen die je kunt aanwijzen

Een schenking komt alleen in het dossier als je haar kunt onderbouwen. Een notariële akte, een onderhandse overeenkomst of een bankbetaling met een omschrijving die bij een gift past, is zo'n onderbouwing. Je noteert datum, bedrag volgens dat stuk, schenker, begiftigde en de bron. Een verhaal aan tafel over een gift van jaren geleden, zonder betaling en zonder akte, wordt geen bedrag. Het wordt een taak: schenkingen navragen, met de naam van wie het zich herinnert en de datum van die taak. Een lege taak is beter dan een rond getal. Het ronde getal zou de lijst verschuiven zonder dat iemand de post kan aanwijzen op papier.

Schenkingen kunnen van belang zijn voor de legitieme massa en voor de belasting. Dat is een reden om ze zuinig vast te leggen, niet een reden om ze bij benadering in te vullen. Ervazo past de volledige imputatie van artikel 4:67 BW niet toe. De software telt een gift die je hebt vastgelegd niet toe aan iemands legitieme portie alsof die toerekening is gemaakt. Zij bewaart de gift als feit, met bron. Of de gift meetelt, voor welk deel en over welke periode, is een vraag voor de notaris en voor de aangifte. Die duiding schrijf je niet als uitkomst onder de regel.

Houd een schenking uit elkaar van een lening, een voorschot en een bijdrage in kosten. De kwalificatie volgt het stuk, niet een bijnaam. Staat op het afschrift lening, dan vraag je of er een overeenkomst is voordat je de post schenking noemt. Staat er schenking, dan blijft het een schenking met dat afschrift, tenzij een later stuk het tegenspreekt. Een betaling na de sterfdag is geen schenking door de overledene. Die hoort in het verloop van de rekening, met de vraag wie betaalde. Je antedateert geen gift om haar op de sterfdag te laten vallen. De datum van de regel is de valutadatum of de datum op de akte.

De datum van de gift is de datum op de akte of de valutadatum van de betaling. Een waarde nu heeft de gift niet. Is een geschonken huis of een geschonken werk later relevant, dan beschrijf je dat voorwerp op de eigen regel, zonder de oorspronkelijke gift te herschrijven. De giftregel blijft het bedrag en de datum van toen, met de bron van toen. Je indexeert het bedrag niet. Een indexering die een akte noemt, neem je alleen over als een berekening van de notaris of van het stuk zelf is bijgevoegd. Zonder die bijlage blijft de indexering een taak zonder nieuw getal. Verschillende bronnen blijven naast elkaar staan.

Een schenkingenlijst is geen waardering en geen belastingadvies. Ervazo vult geen gift in en rekent artikel 4:67 BW niet door. De bron van een bedrag is de akte of de bankbetaling. De notaris is de bron voor de vraag wat de gift doet in de legitieme massa. De Belastingdienst is de bron voor de fiscale gevolgen. Tot je een stuk hebt, blijft de taak schenkingen navragen leeg op het cijfer. Een leeg veld verschuift de massa niet. Een verzonnen rond bedrag wel, en dat bedrag hoort niet in de lijst. De bank levert het cijfer alleen voor zover de betaling op het afschrift staat.