Het saldo op de ochtend van de sterfdag

De waarde van een bankrekening in de boedel is het saldo op de overlijdensdatum, niet het saldo dat je ziet op de dag dat je de lijst maakt. Vraag de bank een opgave per de sterfdag. Op die opgave kijk je of rente van diezelfde dag al is bijgeschreven. Staat die rente op het afschrift als geboekt op de sterfdag, dan hoort zij in het saldo van die dag. Staat zij er niet op, dan laat je haar weg. Je rekent niet zelf een dag rente bij omdat de rekening nu eenmaal rente droeg. Alleen wat het afschrift op die datum noemt, komt in het veld waarde op de sterfdag.

Het saldo van vandaag komt in een tweede veld, waarde nu. Dat veld is nuttig omdat de afwikkeling daarna doorloopt: een nota wordt betaald, een uitkering komt binnen, een rekening wordt opgeheven. Die bewegingen horen niet in de waarde op de sterfdag. Ze horen in het verloop daarna, met datum en bron. Zo blijft zichtbaar wat er op de ochtend van overlijden stond en wat er sindsdien veranderde. Meng je die twee, dan lijkt de boedel te groeien of te krimpen zonder dat iemand kan aanwijzen waarom. Ervazo bewaart beide cijfers naast elkaar en koppelt elk aan het stuk waar het vandaan komt.

Lees het afschrift regel voor regel rond de sterfdag. Een bijschrijving met valutadatum op de dag van overlijden telt mee als de bank haar op dat overzicht in het saldo heeft opgenomen. Een bijschrijving die pas de volgende werkdag zichtbaar wordt, hoort niet met terugwerkende kracht in de ochtendstand, tenzij het afschrift van de sterfdag haar al noemt. Twijfel je, dan vraag je de bank welke stand zij als saldo per overlijdensdatum hanteert, en je bewaart dat antwoord. Een screenshot van de app zonder datum is een zwakke bron. Vraag liever een afschrift waarop rekeningnummer, datum en saldo bij elkaar staan.

Zet bij de post het rekeningnummer, de tenaamstelling en de munt. Neem het bedrag over in de munt die het afschrift noemt. Je rondt niet af naar een mooi getal en je laat geen centen weg omdat ze klein lijken. Een afgerond familiecijfer markeer je als schatting, met de naam van wie schatte en de datum, en je vervangt het zodra het afschrift er is. De schatting en de bankopgave blijven niet allebei als waarheid staan. De schatting wordt de oude bron, de opgave de geldige. Zo zie je later waarom een cijfer is gewijzigd, zonder de geschiedenis te wissen.

Dit saldo is geen waardering van de nalatenschap en geen belastingadvies. Ervazo rekent de rente niet uit en kiest niet welke stand de juiste is. De bron van het getal is de bank, via het afschrift of een schriftelijke opgave per sterfdag. Ontbreekt dat stuk, dan blijft het veld leeg en staat er een taak met de datum van je verzoek. Wat de Belastingdienst in een aangifte met dit saldo doet, leid je niet af uit de boedelregel. Die vraag hoort bij de aangifte, niet bij het overnemen van een cijfer.