Een openstaande aanslag is een schuld, een teruggaaf een actief

Een aanslag inkomstenbelasting die op de sterfdag nog niet was betaald, is een schuld van de nalatenschap. Een teruggaaf die op die datum al vaststond en nog niet was uitbetaald, is een actief. Het zijn twee richtingen, en je saldeert ze niet omdat ze allebei van de Belastingdienst komen. Vraag de Belastingdienst schriftelijk de stand per overlijdensdatum: welke aanslagen openstonden, welke teruggaven, welke bedragen. Dat schrijven is de bron. Een brief die de overledene nog niet had geopend, telt mee als het stuk de schuld of de vordering al noemt. Een verwachting over een aangifte die nog moet worden gedaan, is geen bedrag en geen post.

Zet per aanslag een regel, met aanslagnummer, tijdvak en bedrag zoals de opgave het toont. Een verzamelpost mag alleen als de opgave zelf één saldo noemt en je die opgave koppelt. De waarde op de sterfdag is die stand. De waarde nu wijzigt als er daarna wordt betaald of ontvangen. Een betaling vanaf de boedelrekening verlaagt de schuld en verlaagt de rekening. Een ontvangen teruggaaf verlaagt de vordering en verhoogt de rekening. Zonder die koppeling blijft de aanslag openstaan terwijl het geld al is gegaan. Noteer de dag van betaling of ontvangst bij beide kanten, met het afschrift als tweede bron naast de aanslag.

Erfbelasting is niet dezelfde schuld als de inkomstenbelasting van de overledene. Je trekt de openstaande aanslag niet weg tegen een indicatie van de erfbelasting, en je gebruikt de aanslag niet om de erfbelasting in de lijst te verlagen. De erfbelasting, als die ontstaat, hoort bij de afwikkeling na overlijden en krijgt een eigen regel zodra er een aanslag is. Een indicatie is geen aangifte. In deze regel blijft alleen staan wat de Belastingdienst over de positie van de overledene per sterfdag heeft bevestigd. Een nog niet ingediende aangifte over het jaar van overlijden blijft een taak, zonder een geschat te betalen of terug te krijgen bedrag.

Voorlopige aanslagen en een niet verrekend voorschot neem je over zoals de opgave ze noemt. Je berekent niet of de voorlopige aanslag te hoog was. Dat oordeel komt later, in een definitieve aanslag of in de aangifte, en dan werk je de regel bij met het nieuwe stuk als bron. De oude opgave blijft zichtbaar als eerdere bron. Gemeentelijke heffingen zijn een andere schuldeiser dan de Belastingdienst. Geef ze een eigen regel als ze op de sterfdag openstonden. Een WOZ-beschikking is geen belastingschuld. De WOZ is een waardebron voor de woning. Een openstaande aanslag voor de onroerende zaak is, als die er is, een aparte schuld met een eigen bedrag.

Deze regels zijn geen waardering van de boedel en geen belastingadvies. Ervazo dient geen aangifte in en verzint geen teruggaaf. De bron van het bedrag is de Belastingdienst, in de stand die zij per sterfdag afgeeft. Tot die stand er is, blijft de regel een taak zonder getal. Een indicatie van erfbelasting hoort niet in hetzelfde veld als de inkomstenbelasting. De software bewaart de bron bij het cijfer en trekt er geen andere heffing vanaf. De bank komt pas in beeld als de betaling op een afschrift staat, en ook dan blijft de aanslag de bron van de schuld.