Een legaat aan een goed doel op een eigen regel

Een legaat aan een genoemd goed doel staat op een eigen regel. Niet als restpost bij de erfgenamen en niet als zin in een interne notitie die niemand terugvindt. Op de regel staan de naam van de instelling zoals het testament haar noemt, en wat er is vermaakt als dat uit de akte blijkt. Wijkt de roepnaam op een folder af van de naam in het testament, dan volg je het testament en noteer je de folder als losse bijlage, niet als andere instelling. Ontbreekt het bedrag of de omschrijving van het goed, dan blijft dat veld leeg. Je rondt niet af op een getal dat de familie redelijk vindt. De regel bestaat zodra het testament de making noemt. Het cijfer wacht op de tekst van die making.

De Belastingdienst toetst of de instelling de ANBI-status heeft. Een folder, een doel in spreektaal of een naam die op een ANBI lijkt, is die toets niet. Noteer dat de status open is tot die toets is gedaan. Beloof in de brief aan de erfgenamen geen volledige vrijstelling. Schrijf niet dat dit legaat de belasting wegneemt of dat de erfgenamen niets meer verschuldigd zijn. Dat weet je niet uit de naam alleen, en dit stuk vult die belofte niet in. De Nederlandse indicatie op het werkblad is geen besluit over de status en geen toezegging in een brief. Zolang de status open is, blijft een zin over vrijstelling uit de conceptbrief. Erfgenamen zien een concept niet. De laag brieven blijft uit tot de tekst die belofte niet doet.

Houd het legaat apart van de verkrijging van de erfgenamen. Een kind erft niet dit legaat mee omdat het op hetzelfde scherm staat. De bron is het testament, met de plek waar de making staat, zodat een collega haar kan teruglezen. Is het legaat een goed en geen geld, dan beschrijf je het goed en laat je de waarde leeg tot er een bron voor die waarde is. Een taxatieopdracht is nog geen waarde. Deel de regel pas in de laag bezittingen of bedragen als wat je toont een bron heeft. De interne vraag of de instelling wel de juiste is, blijft een interne notitie in de werkplek. Wordt die vraag een besluit, dan schrijf je het besluit bij de regel, niet het gespreksverslag.

Ervazo zet het legaat op een eigen regel met de naam uit het testament en met een open status zolang de ANBI-toets ontbreekt. Ervazo legt vast en rekent als een werkblad. Het werkblad belooft geen vrijstelling en rekent die niet als aftrek die je de erfgenamen mag voorhouden. Het dient niets in en het betaalt niets. Het programma toetst de ANBI-status niet bij de Belastingdienst en het maakt de brief niet. Of de instelling kwalificeert, en wat dat doet voor de heffing, blijft buiten het scherm tot er een bron is. Het werkblad bewaart de making als eigen lijn. Een volle vrijstelling in een brief aan de erfgenamen hoort er niet in, ook niet als de naam van het doel vertrouwd klinkt.