Beleggingen: de koers van de sterfdag, niet een ronde gok

Een beleggingsrekening is een aparte post, naast de betaalrekening bij dezelfde bank. Je neemt niet het saldo van de tegenrekening over als waarde van de fondsen. Voor elk fonds of elke positie vraag je de koers die op de overlijdensdatum is gepubliceerd, en het aantal dat de overledene toen aanhield. Het product van die twee, zoals het overzicht van de bank of de fondsbeheerder het toont, is de waarde op de sterfdag. Reken het niet uit op een kladje als het overzicht de waarde al geeft. Bewaar dat overzicht als bron, met de datum van de koers. Een koers van een week eerder of van vandaag is een ander cijfer.

Was de beurs op de sterfdag gesloten, dan gebruik je de koers die de bank of de aanbieder van het fonds zelf als koers per die datum hanteert. Je zoekt niet de dichtstbijzijnde dag uit en je middelt geen twee koersen. Vraag het schriftelijk als het portaal alleen een actuele koers toont. In de notitie zet je: koers gevraagd per sterfdag, datum van het verzoek, antwoord nog open. Tot die koers er is, mag de regel leeg blijven. Een leeg veld met een taak is bruikbaarder dan een bedrag dat iemand uit het hoofd noemde omdat de grafiek ongeveer zo hoog stond.

Een afgeronde gok van de familie mag alleen als tijdelijke regel, en alleen als je haar als schatting markeert. Zet de naam van wie schatte, de datum, en dat de bron geen koersoverzicht is. Zodra het afschrift of de koersopgave binnen is, vervang je de schatting. Je laat de schatting niet staan als tweede waarheid naast de koers. De waarde nu is weer een ander veld: de koers en het aantal op de dag dat je de lijst bijwerkt, of de opbrengst als de positie intussen is verkocht. Verkoopkosten en een later koersverloop horen bij dat verloop, niet bij de waarde op de sterfdag.

Houd posities uit elkaar als het overzicht dat doet. Noteer de naam zoals op het stuk, het aantal en de waarde die daarbij staat, elk met dezelfde bron. Is een order op de sterfdag nog niet uitgevoerd, dan boek je niet de order alsof de stukken al binnen waren. Je noteert de order als openstaand feit en vraagt de bank wat er op de sterfdag al was bijgeschreven. Dividend dat op het afschrift van die dag al op de rekening staat, zit in het saldo van die rekening. Dividend dat nog niet is uitgekeerd, blijft een vraag, geen bijgeschat bedrag.

Een koers op een afschrift is geen taxatie door Ervazo en geen belastingadvies. Het programma bewaart de bron en vult de koers niet zelf in. De bron van het getal is de bank of de fondsbeheerder, in het overzicht dat de koers per sterfdag toont. Een schatting blijft een schatting tot dat stuk er is. Of de positie later in een aangifte anders wordt behandeld, vraag je niet aan de boedelregel. Daarvoor is de Belastingdienst de bron van de regels, en het overzicht de bron van het bedrag.