Een ANBI in de nalatenschap

Een making aan een ANBI hoort op een eigen regel in de nalatenschap. Zij is niet een restpost bij de andere erfgenamen en niet een losse wens in een notitie. Op die regel staan de naam van de instelling en het bedrag. Zonder naam is niet na te gaan welke instelling is bedoeld. Zonder bedrag is niet na te gaan wat er uit de boedel gaat. De statutaire naam kan afwijken van de roepnaam op een folder. Gebruik de naam zoals die op de beschikking of op de site van de instelling staat, en bewaar de bron bij de regel.

Een verkrijging door een kwalificerende ANBI wordt anders behandeld dan een verkrijging door een familielid of een andere erfgenaam. Dit stuk werkt die behandeling niet uit als een algemene vrijstelling. De Belastingdienst toetst of de instelling de status heeft. Een folder, een goed doel in de spreektaal of een naam die op een ANBI lijkt, is die toets niet. Noteer in het dossier dat de status nog open is tot die toets is gedaan. Kies niet op het gevoel een groep in de hoop dat het scherm de making daarmee heeft afgedaan. De indicatie is geen besluit van de Belastingdienst over de status.

Het bedrag van de making moet dezelfde peildatum hebben als de rest van de boedel, namelijk de sterfdatum. Een toezegging tijdens het leven is niet vanzelf een verkrijging uit de nalatenschap. Kijk in het testament of in de akte welk bedrag of welk goed is toegekend. Is het een deel van de nalatenschap, dan reken je dat niet uit voordat de boedel op de sterfdatum rond is. Zet tot die tijd de tekst van de making bij de regel, niet een afgerond bedrag. De bron is het testament of de brief van de instelling, niet een herinnering van de familie alleen.

In Ervazo staat een ANBI bij de betrokkenen pas als je die groep zelf kiest. Die keuze is een administratieve markering, geen erkenning door de Belastingdienst. Het scherm blijft een indicatie met de tabellen van 2026, geen aangifte. De making blijft zichtbaar als eigen regel, met naam en bedrag, ook als de rest van de verdeling nog beweegt. Interne twijfel over de status hoort in een notitie die niet naar het portaal van de erfgenamen gaat. De erfgenamen mogen weten dat er een making is zodra het bedrag een bron heeft. Tot die bron er is, publiceer je het bedrag niet alsof het vaststaat.

Een making aan een ANBI is een aparte regel met de naam van de instelling en het bedrag. Of die instelling kwalificeert, toetst de Belastingdienst. Dit stuk noemt geen vrijstelling in euro's voor een ANBI en geen tarief dat je zelf mag invullen. De Nederlandse tabel van 2026 voor partner, kinderen en anderen wordt niet op de ANBI geplakt alsof de status al vaststaat. Dit is geen juridisch advies en geen belastingadvies. Of een concrete instelling een ANBI is, en of de making zo wordt behandeld, controleer je bij de Belastingdienst of bij een adviseur die de akte en de status heeft.