Aandelen in een bv zijn niet de bankrekening van de bv

Aandelen in een besloten vennootschap zijn een actief van de aandeelhouder. De bv is een andere rechtspersoon. In de boedelbeschrijving komt een regel voor de aandelen: naam van de vennootschap, nummer van inschrijving als je dat hebt, aantal aandelen en het percentage als het register dat noemt. Je boekt het banksaldo van de bv niet op deze regel en niet bij de privérekeningen van de overledene. Dat saldo staat op naam van de vennootschap. Het overnemen zou geld in de boedel zetten dat niet van de overledene als privépersoon is. Twijfel je over de tenaamstelling, dan kijk je op het afschrift en vraag je de accountant het onderscheid te bevestigen.

De waarde van de aandelen laat je open tot de accountant een cijfer geeft. Zet de status op aangevraagd, met de datum van je verzoek. Een balans in de la mag als stuk worden gekoppeld, maar zij is niet vanzelf de waarde van het pakket op de sterfdag. Je rekent niet zelf het eigen vermogen om naar een prijs per aandeel. Een indruk van de familie levert hooguit een schatting met naam en datum, duidelijk als schatting gelabeld, en die vervang je zodra de accountant schrijft. Tot die brief blijft het veld leeg. Een leeg veld met de status aangevraagd is de regel, geen rond bedrag.

Schulden van de bv zijn schulden van de bv. Een factuur aan de vennootschap hoort niet bij de privéschulden van de overledene, tenzij een stuk laat zien dat de overledene zich privé heeft verbonden en de accountant dat aanwijst. Een rekening-courant tussen aandeelhouder en bv kan wel een vordering of een schuld van de nalatenschap zijn. Die post maak je pas aan als de administratie het saldo per sterfdag toont. Vraag dat saldo schriftelijk. Boek niet beide kanten van hetzelfde saldo: niet de rekening-courant en hetzelfde bedrag nog eens als privéopname. Eén post, één bron, de sterfdag apart van wat er daarna nog is betaald.

Dividend dat na overlijden wordt uitgekeerd, is een beweging na de sterfdag. Het is niet de waarde van de aandelen. Komt het op een privérekening, dan zet je de bijschrijving in het verloop van die rekening, met de bron, en je laat de aandelenregel bestaan zolang het pakket niet is overgedragen. Een overdracht volgt de weg die statuten en notaris aangeven. In de lijst zet je geen nieuwe aandeelhouder op basis van een familieverhaal. Je zet een taak: overdracht nog niet gedaan, vraag ligt bij de notaris of de accountant. De taak heeft een datum. Zij heeft geen koers en geen schatting van de onderneming.

De aandelenregel is geen waardering en geen belastingadvies. Ervazo taxeert de bv niet en neemt haar bankrekening niet over als privévermogen. De bron van het aandelenbezit is het register of de akte. De bron van de waarde is de accountant. Zolang die opgave ontbreekt, blijft de status aangevraagd en het cijfer leeg. De Belastingdienst is de bron voor de fiscale behandeling van het pakket. Die duiding schrijf je niet zelf in de omschrijving. Tot de accountant een bedrag noemt, vul je niets in om de boedel sluitend te laten lijken.