Une pension de survivant réduit l’abattement du partenaire

L’abattement du partenaire de € 828.035 est le point de départ pour 2026, pas toujours le montant qui reste. Une pension de survivant abaisse cet abattement. La Belastingdienst appelle cette correction l’imputation de la pension (pensioenimputatie). La pension que le partenaire reçoit du fait du décès compte pour savoir combien d’abattement il reste. Sans ce chiffre, une indication sort trop haute. La pension ne doit donc pas rester cachée dans une note à côté du nom du partenaire. Posez-la comme une ligne propre dans le dossier. Sur cette ligne figurent le montant et la source : le relevé du fonds ou de l’assureur.

Une pension ne fait pas tomber l’abattement de lui-même à zéro. La Belastingdienst maintient un minimum. La hauteur de ce minimum n’est pas indiquée ici. Un facteur d’âge contribue à déterminer comment la pension pèse sur l’abattement. Ce facteur figure dans le tableau de la Belastingdienst. Ne reprenez aucun facteur de mémoire, d’un vieil exemple ou d’un autre dossier. L’âge et le facteur appartiennent au tableau que la Belastingdienst utilise pour ce cas. Dans le dossier, vous notez le montant de la pension. À côté, vous notez que le facteur doit encore être vérifié, jusqu’à ce que quelqu’un prenne le tableau.

Sur la ligne de la pension viennent le montant, le nom de l’organisme qui verse et la date du relevé. Ajoutez comment ce relevé nomme lui-même la pension, et n’inventez pas votre propre catégorie. Une pension que le défunt percevait déjà n’est pas d’elle-même la pension de survivant du partenaire. Demandez le relevé s’il manque. Un champ vide est plus utile qu’un montant estimé. L’indication ne peut être lue avec un abattement réduit que lorsque le montant et le facteur viennent d’une source. Jusque-là, vous laissez l’abattement du partenaire intact à l’écran et vous gardez la pension à côté.

L’écran de Ervazo calcule les droits de succession comme une indication avec les tableaux de 2026. Sur cet écran, l’abattement du partenaire n’est pas réduit d’une pension de survivant. L’imputation demande le montant de la pension et le facteur du tableau de la Belastingdienst, et ceux-ci ne sont pas devinés ici. Celui qui reprend l’écran comme si l’imputation était déjà traitée lit un abattement sur lequel la pension ne pèse pas encore. Posez donc, à côté de l’indication, la ligne propre avec la pension, et écrivez que la correction est encore ouverte. Le logiciel ne dépose pas la déclaration et ne complète pas le facteur. Le relevé reste la source, pas l’écran.

Une pension de survivant figure comme ligne propre dans le dossier, avec le montant et la source. L’abattement du partenaire de 2026 peut ainsi être plus bas, tandis que la Belastingdienst maintient un minimum. Le montant de ce minimum et le facteur d’âge ne sont pas cités ici, parce qu’ils doivent venir du tableau de la Belastingdienst. Ce texte explique cette façon de travailler. Il ne calcule aucune imputation pour un partenaire concret. Ceci n’est pas un conseil juridique et pas un conseil fiscal. Pour le montant de la pension, le facteur et l’abattement qui reste, vous utilisez le relevé et le tableau, ou un conseiller qui a les deux pièces.