Les trois groupes de taux après l’abattement

Après l’abattement, les taux s’appliquent en trois groupes. La Belastingdienst fixe la limite de la première tranche à € 158.669 du montant imposable, donc de ce qui dépasse l’abattement. Le partenaire et les enfants paient 10 pour cent sur cette tranche et 20 pour cent au-dessus. Les petits-enfants et les descendants plus éloignés paient 18 pour cent et 36 pour cent au-dessus. Les autres acquéreurs paient 30 pour cent et 40 pour cent au-dessus. Un enfant placé et un enfant du conjoint relèvent aussi des enfants pour ce pourcentage. Un enfant en situation de handicap reste dans ce même groupe des enfants si l’abattement plus élevé s’applique. Le groupe suit le lien, pas la taille du montant.

Un exemple de calcul n’utilise que ces montants et ces pourcentages. Un enfant reçoit € 50.000. L’abattement pour un enfant est de € 26.230. La part imposable est de € 50.000 moins € 26.230. Cela fait € 23.770. Ce montant se situe sous le seuil de tranche de € 158.669. Seul le taux bas du groupe des enfants s’applique donc. 10 pour cent de € 23.770 font € 2.377. L’indication dans cet exemple est de € 2.377. Aucun pourcentage plus élevé ne s’y ajoute, parce que la part imposable n’atteint pas le seuil. Le calcul consiste à soustraire, puis à prendre 10 pour cent, rien de plus.

Si le montant imposable dépasse € 158.669, le calcul se scinde. Sur la part jusqu’à ce seuil s’applique le pourcentage bas du groupe. Sur l’excédent s’applique le pourcentage haut du même groupe. Pour un partenaire ou un enfant, ce sont 10 et 20 pour cent. Pour un petit-enfant ou un descendant plus éloigné, ce sont 18 et 36 pour cent. Pour un autre acquéreur, ce sont 30 et 40 pour cent. Un arrière-petit-enfant a un abattement de € 2.769, égal à celui d’un autre héritier. Le pourcentage est pourtant celui des descendants plus éloignés, pas celui des autres. D’abord l’abattement, ensuite le groupe.

Les parents ne tombent pas dans le groupe des enfants. Si les deux parents héritent de leur enfant, ils partagent ensemble l’abattement de € 62.110. Ils ne reçoivent pas chacun le montant entier. Le pourcentage pour les parents est celui des autres acquéreurs : 30 pour cent, et 40 pour cent au-dessus de la tranche. C’est un autre pourcentage que 10 et 20 pour un enfant. L’indication dans Ervazo applique le tableau de 2026 à l’acquisition que vous saisissez. Si le groupe est faux, le pourcentage est faux. Fixez le groupe sur la personne avant d’utiliser l’écran comme support de conversation.

L’exemple de l’enfant avec une acquisition de € 50.000 est un calcul avec l’abattement et le taux de 2026. € 50.000 moins € 26.230 font € 23.770, et 10 pour cent de cela font € 2.377. Ce n’est pas l’impôt d’un vrai dossier. Des dettes, une pension ou un autre groupe modifient l’acquisition. Le seuil de tranche vaut pour la part imposable après l’abattement. Ce texte explique cette façon de calculer et ne remplit aucun formulaire. Ceci n’est pas un conseil juridique et pas un conseil fiscal. Savoir si le groupe est juste dans une famille concrète se juge avec les pièces et avec la Belastingdienst, pas avec cet exemple seul.