Eine Hinterbliebenenpension drückt den Partnerfreibetrag

Der Partnerfreibetrag von € 828.035 ist der Ausgangspunkt für 2026, nicht immer der Betrag, der übrig bleibt. Eine Hinterbliebenenpension (nabestaandenpensioen) senkt diesen Freibetrag. Der Belastingdienst nennt diese Korrektur die Pensionsanrechnung (pensioenimputatie). Die Pension, die der Partner durch den Todesfall erhält, zählt bei der Frage mit, wie viel Freibetrag noch übrig ist. Ohne diese Zahl fällt eine Indikation zu hoch aus. Die Pension gehört deshalb nicht versteckt in eine Notiz beim Namen des Partners. Setzen Sie sie als eigene Zeile in die Akte. Auf dieser Zeile stehen der Betrag und die Quelle: die Aufstellung des Fonds oder des Versicherers.

Durch eine Pension sinkt der Freibetrag nicht von selbst auf null. Der Belastingdienst hält ein Minimum aufrecht. Wie hoch dieses Minimum ist, steht hier nicht. Ein Altersfaktor bestimmt mit, wie die Pension auf den Freibetrag drückt. Dieser Faktor steht in der Tabelle des Belastingdienstes. Übernehmen Sie keinen Faktor aus dem Kopf, aus einem alten Beispiel oder aus einer anderen Akte. Alter und Faktor gehören zu der Tabelle, die der Belastingdienst für diesen Fall verwendet. In der Akte notieren Sie den Pensionsbetrag. Daneben notieren Sie, dass der Faktor noch nachgesehen werden muss, bis jemand die Tabelle zur Hand nimmt.

Auf die Zeile der Pension kommen der Betrag, der Name der auszahlenden Stelle und das Datum der Aufstellung. Schreiben Sie dazu, wie diese Aufstellung die Pension selbst nennt, und erfinden Sie keine eigene Kategorie. Eine Pension, die der Verstorbene bereits bezog, ist nicht von selbst die Hinterbliebenenpension (nabestaandenpensioen) des Partners. Fordern Sie die Aufstellung an, wenn sie fehlt. Ein leeres Feld ist brauchbarer als ein geschätzter Betrag. Die Indikation darf erst mit einem gesenkten Freibetrag gelesen werden, wenn Betrag und Faktor aus einer Quelle stammen. Bis dahin lassen Sie den Partnerfreibetrag auf dem Bildschirm unangetastet und halten die Pension daneben.

Der Bildschirm von Ervazo rechnet die Erbschaftsteuer als Indikation mit den Tabellen von 2026. Der Partnerfreibetrag ist auf diesem Bildschirm nicht um eine Hinterbliebenenpension (nabestaandenpensioen) gesenkt. Die Anrechnung (pensioenimputatie) verlangt den Pensionsbetrag und den Faktor aus der Tabelle des Belastingdienstes, und die werden hier nicht geraten. Wer den Bildschirm übernimmt, als sei die Anrechnung schon verarbeitet, liest einen Freibetrag, auf den die Pension noch nicht drückt. Setzen Sie deshalb neben die Indikation die eigene Zeile mit der Pension und schreiben Sie, dass die Korrektur noch offen ist. Die Software reicht die Erklärung nicht ein und ergänzt den Faktor nicht. Die Aufstellung bleibt die Quelle, nicht der Bildschirm.

Eine Hinterbliebenenpension (nabestaandenpensioen) gehört als eigene Zeile in die Akte, mit Betrag und Quelle. Der Partnerfreibetrag von 2026 kann dadurch niedriger ausfallen, während der Belastingdienst ein Minimum aufrechterhält. Der Betrag dieses Minimums und der Altersfaktor werden hier nicht genannt, weil sie aus der Tabelle des Belastingdienstes kommen müssen. Dieser Text erläutert diese Arbeitsweise. Er berechnet keine Anrechnung (pensioenimputatie) für einen konkreten Partner. Dies ist keine Rechtsberatung und keine Steuerberatung. Für den Pensionsbetrag, den Faktor und den Freibetrag, der übrig bleibt, nutzen Sie die Aufstellung und die Tabelle, oder einen Berater, der beide Unterlagen hat.