Ein offener Steuerbescheid ist eine Schuld, eine Erstattung ein Aktivum

Ein Bescheid über die Einkommensteuer, der am Todestag noch nicht bezahlt war, ist eine Schuld des Nachlasses. Eine Erstattung, die an diesem Datum bereits feststand und noch nicht ausgezahlt war, ist ein Aktivum. Es sind zwei Richtungen, und Sie saldieren sie nicht, weil beide von der Belastingdienst kommen. Fragen Sie die Belastingdienst schriftlich nach dem Stand zum Sterbedatum: welche Bescheide offenstanden, welche Erstattungen, welche Beträge. Dieses Schreiben ist die Quelle. Ein Brief, den der Verstorbene noch nicht geöffnet hatte, zählt mit, wenn die Unterlage die Schuld oder die Forderung bereits nennt. Eine Erwartung über eine Erklärung, die noch abzugeben ist, ist kein Betrag und kein Posten.

Setzen Sie je Bescheid eine Zeile, mit Bescheidnummer, Zeitraum und Betrag, wie die Aufstellung sie zeigt. Ein Sammelposten ist nur zulässig, wenn die Aufstellung selbst einen Saldo nennt und Sie diese Aufstellung verknüpfen. Der Wert am Todestag ist dieser Stand. Der Wert jetzt ändert sich, wenn danach gezahlt oder empfangen wird. Eine Zahlung vom Nachlasskonto mindert die Schuld und mindert das Konto. Eine erhaltene Erstattung mindert die Forderung und erhöht das Konto. Ohne diese Verknüpfung bleibt der Bescheid offen, während das Geld schon weg ist. Notieren Sie den Tag der Zahlung oder des Eingangs bei beiden Seiten, mit dem Auszug als zweite Quelle neben dem Bescheid.

Die Erbschaftsteuer ist nicht dieselbe Schuld wie die Einkommensteuer des Verstorbenen. Sie rechnen den offenen Bescheid nicht gegen eine Indikation der Erbschaftsteuer weg, und Sie nutzen den Bescheid nicht, um die Erbschaftsteuer in der Liste zu senken. Die Erbschaftsteuer, wenn sie entsteht, gehört zur Abwicklung nach dem Tod und bekommt eine eigene Zeile, sobald ein Bescheid da ist. Eine Indikation ist keine Erklärung. In dieser Zeile bleibt nur stehen, was die Belastingdienst über die Position des Verstorbenen zum Todestag bestätigt hat. Eine noch nicht eingereichte Erklärung über das Todesjahr bleibt eine Aufgabe, ohne einen geschätzten zu zahlenden oder zurückzuerhaltenden Betrag.

Vorläufige Bescheide und einen noch nicht verrechneten Abschlag übernehmen Sie so, wie die Aufstellung sie nennt. Sie berechnen nicht, ob der vorläufige Bescheid zu hoch war. Dieses Urteil kommt später, in einem endgültigen Bescheid oder in der Erklärung, und dann arbeiten Sie die Zeile mit der neuen Unterlage als Quelle nach. Die alte Aufstellung bleibt als frühere Quelle sichtbar. Gemeindliche Abgaben sind ein anderer Gläubiger als die Belastingdienst. Geben Sie ihnen eine eigene Zeile, wenn sie am Todestag offenstanden. Ein WOZ-Bescheid ist keine Steuerschuld. Der WOZ-Wert ist eine Wertquelle für die Wohnung. Ein offener Bescheid für die Immobilie ist, wenn es ihn gibt, eine gesonderte Schuld mit einem eigenen Betrag.

Diese Zeilen sind keine Bewertung des Nachlasses und keine Steuerberatung. Ervazo reicht keine Erklärung ein und erfindet keine Erstattung. Die Quelle des Betrags ist die Belastingdienst, in dem Stand, den sie zum Todestag mitteilt. Bis dieser Stand da ist, bleibt die Zeile eine Aufgabe ohne Zahl. Eine Indikation der Erbschaftsteuer gehört nicht in dasselbe Feld wie die Einkommensteuer. Die Software bewahrt die Quelle bei der Zahl und zieht keine andere Abgabe davon ab. Die Bank kommt erst ins Bild, wenn die Zahlung auf einem Auszug steht, und auch dann bleibt der Bescheid die Quelle der Schuld.