Die drei Tarifgruppen nach dem Freibetrag

Nach dem Freibetrag gelten die Tarife in drei Gruppen. Der Belastingdienst setzt die Grenze der ersten Stufe auf € 158.669 des steuerpflichtigen Betrags, also dessen, was oberhalb des Freibetrags herauskommt. Partner und Kinder zahlen auf diese Stufe 10 Prozent und darüber 20 Prozent. Enkelkinder und weitere Abkömmlinge zahlen 18 Prozent und darüber 36 Prozent. Andere Erwerber zahlen 30 Prozent und darüber 40 Prozent. Auch ein Pflegekind und ein Stiefkind gehören bei diesem Prozentsatz zu den Kindern. Ein Kind mit einer Behinderung bleibt in derselben Kindergruppe, wenn der höhere Freibetrag anwendbar ist. Die Gruppe folgt der Beziehung, nicht der Größe des Betrags.

Ein Rechenbeispiel verwendet nur diese Beträge und diese Prozentsätze. Ein Kind erhält € 50.000. Der Freibetrag für ein Kind beträgt € 26.230. Der steuerpflichtige Teil ist € 50.000 minus € 26.230. Das sind € 23.770. Dieser Betrag liegt unter der Stufengrenze von € 158.669. Deshalb gilt nur der niedrige Tarif der Kindergruppe. 10 Prozent von € 23.770 sind € 2.377. Die Indikation in diesem Beispiel beträgt € 2.377. Es kommt kein höherer Prozentsatz dazu, weil der steuerpflichtige Teil die Grenze nicht erreicht. Die Rechnung ist abziehen und danach 10 Prozent nehmen, nichts weiter.

Liegt der steuerpflichtige Betrag über € 158.669, teilt sich die Berechnung. Auf den Teil bis zu dieser Grenze gilt der niedrige Prozentsatz der Gruppe. Auf den darüber hinausgehenden Teil gilt der hohe Prozentsatz derselben Gruppe. Für einen Partner oder ein Kind sind das 10 und 20 Prozent. Für ein Enkelkind oder einen weiteren Abkömmling sind das 18 und 36 Prozent. Für einen anderen Erwerber sind das 30 und 40 Prozent. Ein Urenkel hat einen Freibetrag von € 2.769, gleich einem anderen Erben. Der Prozentsatz ist dennoch der der weiteren Abkömmlinge, nicht der der Übrigen. Zuerst der Freibetrag, danach die Gruppe.

Eltern fallen nicht in die Gruppe der Kinder. Erben beide Eltern von ihrem Kind, teilen sie sich gemeinsam den Freibetrag von € 62.110. Sie erhalten nicht jeweils den vollen Betrag. Der Prozentsatz für Eltern ist der der anderen Erwerber: 30 Prozent, und 40 Prozent oberhalb der Stufe. Das ist ein anderer Prozentsatz als 10 und 20 für ein Kind. Die Indikation in Ervazo wendet die Tabelle von 2026 auf den Erwerb an, den Sie eingeben. Stimmt die Gruppe nicht, stimmt der Prozentsatz nicht. Setzen Sie die Gruppe bei der Person fest, bevor Sie den Bildschirm als Gesprächspapier nutzen.

Das Beispiel des Kindes mit einem Erwerb von € 50.000 ist eine Rechnung mit dem Freibetrag und dem Tarif von 2026. € 50.000 minus € 26.230 sind € 23.770, und 10 Prozent davon sind € 2.377. Es ist nicht die Steuer einer echten Akte. Schulden, eine Pension oder eine andere Gruppe verändern den Erwerb. Die Stufengrenze gilt für den steuerpflichtigen Teil nach dem Freibetrag. Dieser Text erläutert diese Rechenweise und füllt kein Formular aus. Dies ist keine Rechtsberatung und keine Steuerberatung. Ob die Gruppe in einer konkreten Familie stimmt, beurteilen Sie anhand der Unterlagen und mit dem Belastingdienst, nicht anhand dieses Beispiels allein.